Акціонерне товариство «Львівська кондитерська фабрика «Світоч»  
 
 
Сторінки розділу
 


Текст аудиторського висновку

 

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма «Львiвський аудит»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 23273456
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 79058, Львiв, вул. Замарстинiвська, 83а
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України 1287 30.03.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** Д/н Д/н Д/н 01.01.1900 Д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)  
ТзОВ аудиторська фiрма "Львiвський аудит" 79058, Львiв, вул. Замарстинiвська, 83а, Свiдоцтво № 1287 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) вiд 20 березня 2014р. щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Львiвської кондитерської фабрики«Свiточ» станом на 31 грудня 2013 року м. Львiв – 2014 1. Аудиторський висновок подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Необхiднiсть проведення цих робiт та наявнiсть аудиторського висновку обумовлена Законом України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» № 448/96-ВР вiд 30 жовтня 1996р. зi змiнами та доповненнями, Законом України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23 лютого 2006р. № 3480-IV. При складаннi висновку аудитори керувалися «Положенням щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006р. № 1528 та Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтента цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) вiд 29.09.2011 р. № 1360. При складаннi цього висновку аудитором у вiдповiдностi до роздiлу 290 «Незалежнiсть» Кодексу етики професiйних бухгалтерiв (у редакцiї 2010р.) було виконано усi вiдповiднi етичнi процедури стосовно незалежностi. Загрози власного iнтересу, власної оцiнки, захисту, особистих та сiмейних стосункiв та тиску при складаннi цього висновку не виникало. 1. Адресат. Аудиторський звiт призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Львiвської Кондитерської фабрики «Свiточ», фiнансовий звiт якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом. 2. Вступний параграф: 2.1.Основнi вiдомостi про емiтента : Повне найменування: ПАТ «Львiвська Кондитерська фабрика «Свiточ» Код за ЕДРПОУ 00382154 Мiсцезнаходження 79019 м.Львiв вул..ткацька,10 Дата та орган реєстрацiї 11.07.1996р. Львiвською мiською радою народних депутатiв Основнi види дiяльностi • Виробництво та реалiзацiя кондитерських виробiв; • Виробництво, переробка iмпорт та/ чи реалiзацiя продуктiв харчування, в т.ч. кави та продуктiв її переробки, какао продуктiв, концентратiв, бульйонних кубикiв, продуктiв швидкого приготування, йогуртiв, молочних продуктiв та продукцiї переробки молока, тощо; 2.2. Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики При проведеннi перевiрки аудитор керувалися Законами та наступними правовими та нормативними актами України: - «Про цiннi папери i фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року № 3480- IV зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ № 3480); - «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» вiд 30.10.1996 року № 448/96 ВР зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ 448/96); - «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 року № 514-VI зi змiнами та доповненнями (надалi – ЗУ № 514); - «Про аудиторську дiяльнiсть» № 3125-XII вiд 22.04.1993 року зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ № 3125); - Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi - (надалi МСФЗ); - iншими нормативно - правовими актами, якi регламентують вiдносини, що виникають у сферi здiйснення операцiй з цiнними паперами та фондовому ринку та проведення аудиту. Аудиторам надано до перевiрки фiнансову звiтнiсть Товариства складену за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, а саме: - баланс (звiт про фiнансовий стан)станом на 31.12.2013 року; - звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк; - звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)за 2013 рiк; - звiт про власний капiтал за 2013 рiк; - примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк. - додаток до примiток до рiчної фiнансової звiтностi « Iнформацiя за сегментами» за 2013рiк. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013фiнансовий рiк є рiчною фiнансовою звiтнiстю, яка вiдповiдає вимогам МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу справедливої вартостi, крiм тих, справедливу вартiсть яких неможливо оцiнити достовiрно. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнського персоналу Товариства. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва товариства розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
2.3. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень у наслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв) вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту». 2.4. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – Комiсiя) при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 „Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть”, МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
2.5. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що в перiодi, який перевiрявся ,фiнансова звiтнiсть складена на основi реальних даних бухгалтерського облiку та вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi i не мiстить iстотних суперечностей. Тi невiдповiдностi i вiдхилення, якi вказанi в цьому параграфi не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан Товариства. ПАТ «ЛКФ «Свiточ» створене шляхом перетворення Львiвської Кондитерської фiрми "Свiточ" з колективною формою власностi, згiдно з рiшенням установчих зборiв вiд 22.06.96р. (Протокол № 1). Свiдоцтво про перереєстрацiю № 06382154 вiд 11.07.96р. Статутний фонд становив 3 390млрд.крб. i був роздiлений на 339тисяч простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 10 000 000крб.кожна. Акцiї розподiлено мiж акцiонерами згiдно установчого договору. 27.09.98р. в зв’язку зi змiною статутного фонду зареєстровано нову редакцiю Статуту ЗАТ ЛКФ "Свiточ". В зв’язку iз внесеними змiнами статутний фонд становив 62715000грн. i роздiлений на 339тисяч простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 185грн. кожна. Акцiї розподiлено мiж акцiонерами згiдно установчого договору. 25.01.99р. в зв’язку iз змiнами внесеними до статуту, статутний фонд становив 32 118 220грн. та подiлений на 173 612 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 185грн. кожна. 17.03.99р. внесено змiни до статуту в зв’язку iз внесенням iнвестицiї та збiльшенням статутного фонду в розмiрi 88 111 060грн. подiленого на 476 276простих iменних акцiй. Згiдно з iнвестицiйною угодою вiд 30.09.98р. компанiєю NESTLE здiйснено iнвестицiю в розмiрi 41млн.дол.США, викупивши 357 207 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 185грн.кожна, що становило 75% статутного фонду. AVENUE NESTLE 55 CH –1800 VEVEY (Швейцарiя) Реєстрацiйний номер 3.52 торгового реєстру кантону Во (Швейцарiя) Мiж ЗАТ ЛКФ "Свiточ" та компанiєю NESTLE було укладено ряд договорiв про придбання акцiй, а саме: Договiр № 3800/А вiд 22.12.98р. про придбання 54543простих iменних акцiй; Договiр № 3800/В вiд 22.12.98р. про придбання 302664 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/С вiд 28.05.99р. про придбання 22173 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/D вiд 12.07.99р. про придбання 29075 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/Е вiд 01.09.99р. про придбання 9564 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/F вiд 12.10.99р. про придбання 3644 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/G вiд 03.12.99р. про придбання 2793 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/Н вiд 03.03.00р. про придбання 3444 простих iменних акцiй; Договiр № 3800/I вiд 07.04.00р. про придбання 2612 простих iменних акцiй. Останнi змiни до Статуту затвердженнi загальними зборами ЗАТ ЛКФ "Свiточ" (Протокол № 17 вiд 12.06.03р.), та зареєстрованi Департаментом економiчної полiтики та ресурсiв виконкому Львiвської мiської Ради вiд 26.06.03р. за № 11312 Згiдно останнiх зареєстрованих змiн Статутний фонд ЗАТ ЛКФ "Свiточ " становить 88 111 060грн. i подiлений на 476 276 простих iменниїх акцiй номiнальною вартiстю 185грн. кожна. Данi акцiї розподiленi мiж акцiонерами "Товариства ", згiдно установчого договору. Вiдповiдно до останнiх змiн, iноземний iнвестор Компанiя "NESTLE" внесла в статутний фонд "Товариства" : майно в сумi 319700 дол.США машину вафельних трубочок "HAAS" – 42965дол.США мiксери "VIKARS" – 13740дол.США систему подачi борошна "REIMELT" – 139995дол.США грошовi кошти в сумi – 18480354 дол.США Згiдно ст.13 Закону України "Про режим iноземного iнвестування " Компанiя NESTLE S.A. iнформувала про здiйснену iноземну iнвестицiю. Iнформацiйнi повiдомлення були зареєстрованi Львiвським обласним управлiнням зовнiшнiх економiчних зв’язкiв, а саме: № 1346-1-3-372 вiд 13.09.99р. про придбання акцiй згiдно договорiв №№ 3800/А, Б, С на загальну суму 10421768 дол.США № 1346-1-3-402 вiд 10.12.99р. про придбання акцiй згiдно договорiв №№ 3800/Б, D, С, E, F на загальну суму 2827118 дол.США № 1346-3-3-429 вiд 16.02.00р. про придбання акцiй згiдно договорiв №№ 3800/Б на загальну суму 319700 дол.США № 1346-1-3-470 вiд 11.04.00р. про придбання акцiй згiдно договорiв №№ 3800/Б, на загальну суму 7660432,2дол.США № 1346-1-3-510 вiд 11.04.00р. про придбання акцiй згiдно договорiв №№ 3800/G, H, I на загальну суму 122636,43дол.США 01.06.2011р. (протокол №26 вiд 15.04.2011р.) зареєстровано змiни до Статуту пiдприємства, згiдно яких найменування Закритого акцiонерного товариства «Львiвська кондитерська фабрика “Свiточ» змiнено вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», у Публiчне акцiонерне товариство «Львiвська кондитерська фабрика “Свiточ». Станом на 31.12.2013 року Статутнiй фонд Товариства складає Статутний фонд на ПАТ ЛКФ "Свiточ" становить 88 111 060грн. й подiлений на чотириста сiмдесят шiсть тисяч двiстi сiмдесят шiсть акцiй номiнальною вартiстю сто вiсiмдесят п’ять гривень кожна згiдно статуту. Всi акцiї перебувають в обiгу, вилучення акцiй не вiдбувалося. Вид акцiй – простi iменнi, форма випуску – бездокументарна (свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 11.07.1996р. № запису 11312 ). Несплаченої частки статутного капiталу немає. Змiн протягом звiтного перiоду у кiлькостi акцiй, якi знаходяться в обiгу, не вiдбувалося. Вiдповiдно до зведеного облiкового реєстру, станом на 31.12.2013року акцiонерами, частки яких перевищують 5% статутного капiталу ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ», є: компанiя NESTLE S.A, яка володiє 461 816 простих iменних акцiй на загальну суму корпоративних прав в розмiрi 85 435 960грн., що становить 96,96% статутного фонду пiдприємства. Протягом 2013 року не вiдбувались змiни власникiв акцiй (їх часток), яким належить бiльш як 5% статутного капiталу ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ»Усi процедури по формуванню та сплатi статутного фонду виконанi з дотриманням чинного законодавства України. У процесi аудиторської перевiрки аудитором було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок про вiдображення та розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов’язань та власного капiталу, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi.
2.6. Модифiкована думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» Аудит включав перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. Аудиторськi докази охоплювали iнформацiю, яка мiстилася в облiкових записах, що є основою фiнансової звiтностi. Облiковi записи складалися з записiв у первинних документах та записiв системи електронного переведення платежiв та журнальних проводок, а також записiв, таких як вiдомостi облiку доходiв, розподiлу витрат та обчислення, звiряння i розкриття iнформацiї. Проводки в облiкових записах здiйснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звiтностi в електроннiй формi. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Обов’язковою аудиторською процедурою є оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю акцiонерного товариства. Аудитором було розглянуто таке: чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть акцiонерного товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi висловлювання управлiнського персоналу щодо здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 «Безперервнiсть» та визначено: чи iснує (чи не iснує) суттєва невизначенiсть, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть. Зiбранi докази не дають аудитору пiдставу сумнiватись в здатностi Публiчного акцiонерного товариства «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ» безперервно продовжувати свою дiяльнiсть. Слiд вважати, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує достатнi та вiдповiднi докази для висловлення думки аудитора. На думку аудитора, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ» станом на 31.12.2013 року та її фiнансовi результати, i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату i вiдповiдає положенням Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 3. Iнша допомiжна iнформацiя - Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених п.2.7 «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360 3.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема п. 3: «Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї». Станом на 31.12.2013 р. чистi активи ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ»складають: Розрахунок чистих активiв Найменування показника Значення, тис. грн. Вiдхилення на 01.01.2013 року на 31.12.2013року 1 2 3 4 Актив Нематерiальнi активи 83 17 -66 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 25326 30414 5088 Основнi засоби 274301 268683 -5618 Вiдстроченi податковi активи 0 73 73 Справедлива залишкова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 0 0 0 Виробничi запаси 81692 74234 -7458 Незавершене виробництво 4581 7134 2553 Готова продукцiя 367 49 -318 Товари 0 18 18 Дебiторська заборгованiсть 71331 114188 42857 Векселi одержанi 0 0 0 Грошовi кошти та їх еквiваленти 399 4996 4597 Iншi оборотнi активи 0 162 162 Витрати майбутнiх перiодiв 0 20 20 Всього активiв 458080 499988 41908 Пасив Вiдстроченi податковi зобов"язання 5544 0 -5544 Короткостроковi кредити банкiв 0 0 0 Кредиторська заборгованiсть 84975 100896 15921 Iншi пасиви 112 2457 2345 Iншi поточнi зобов"язання 0 12 12 Всього пасивiв 90631 103365 12734 Чистi активи 367449 396623 29174 Рiзниця мiж чистим прибутком та чистими активами в розмiрi 1 098тис.грн. виникла за рахунок коригування нерозподiленого прибутку минулих перiодiв (рахунок 44), а саме: за результатами звiрки ДПI по податку на прибуток було зменшено зобов’язання з податку на прибуток (рахунок 64102) внаслiдок звернення в суд зi скаргою на рiшення ДПI. 4.2. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). Прийняття рiшень загальними зборами акцiонерiв, наглядовою радою про вiдчуження майна товариства в обмiн на корпоративнi права, укладання кредитних договорiв на значну суму, у звiтному роцi не вiдбувалось. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». В результатi проведення аудиторських процедур аудитором не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, можна зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. 4.3. Виконання значних правочинiв Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону: № пункту статтi 70 ВИМОГИ ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» Наявнiсть (так/нi) Виконання значних правочинiв 1. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Статутом акцiонерного товариства визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочинiв до категорiї значних правочинiв Нi У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочин виноситися на розгляд загальних зборiв. У 2013 роцi зазначених випадкiв не було 2. Якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, рiшення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв, але менша нiж 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається простою бiльшiстю голосiв акцiонерiв, якi зареєструвалися для участi у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцiй У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 50 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається бiльш як 50 вiдсотками голосiв акцiонерiв вiд їх загальної кiлькостi У 2013 роцi зазначених випадкiв не було 3. На дату проведення загальних зборiв неможливо визначити, якi значнi правочини вчинятимуться акцiонерним товариством у ходi поточної господарської дiяльностi, загальнi збори прийняли рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, якi можуть ним вчинятися протягом не бiльш як одного року, iз зазначенням характеру правочинiв та їх граничної вартостi. Нi 4. Значний правочин, застосовуються як додатковий до iнших вимог щодо порядку вчинення певних правочинiв, передбачених законодавством або статутом акцiонерного товариства Нi 5. Заборона дiлити предмет правочину з метою ухилення вiд передбаченого цим Законом порядку прийняття рiшень про вчинення значного правочину. Так. Випадки подiлу предмету правочину з метою ухилення вiд передбаченого Законом «Про акцiонернi товариства» порядку прийняття рiшень про вчинення значного правочину не виявленi На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв можна зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинiв. 4.4. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства. Згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Наглядова рада за пропозицiєю голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка вiдповiдає за взаємодiю акцiонерного товариства з акцiонерами та/або iнвесторами. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України «Про акцiонернi товариства». Однак, Товариство не обирало корпоративного секретаря. Наглядова рада акцiонерного товариства не прийняла рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора. Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту . 1) Наявнiсть рiшення (згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства») Наглядової ради акцiонерного товариства щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту) – рiшення про запровадження посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту) Наглядовою радою товариства не приймалось, посада не запроваджувалась, служба не створена. 2) Наявнiсть рiшення щодо обрання корпоративного секретаря – питання обрання корпоративного секретаря вiдноситься до компетенцiї Наглядової ради товариства, рiшення про обрання корпоративного секретаря не приймалось. Органiзацiя роботи органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Цивiльного кодексу, Господарського кодексу, Закону України «Про акцiонернi товариства», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про Нацiональну депозитарну систему та особливостi електронного обiгу цiнних паперiв в Українi» та iнших нормативних актiв. В Товариствi забезпечене дотримання органами та посадовими особами Товариства правил та процедур корпоративного управлiння, якими гарантується реалiзацiя прав та iнтересiв акцiонерiв Товариства, та органiзацiя взаємодiї мiж Наглядовою радою, Генеральним директором Товариства та його акцiонерами. Керiвництво сприяє пiдвищенню взаємодiї Товариства з його акцiонерами та iншими учасниками ринку цiнних паперiв. Спостерiгається пiдвищення iнформацiйної прозоростi Товариства в iнтересах акцiонерiв Товариства i потенцiйних iнвесторiв шляхом своєчасного розкриття повної та достовiрної iнформацiї про Товариство у вiдповiдностi до вимог законодавства щодо розкриття iнформацiї i добровiльно встановлених Товариством зобов’язань. Системи облiку прав власностi на акцiї Товариства органiзована вiрно. Налагоджена взаємодiя з органами державної влади України, Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, зберiгачами, депозитарiями, реєстратором, Фондом державного майна України, учасниками Нацiональної депозитарної системи України, Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, професiйними асоцiацiями, громадськими органiзацiями з питань корпоративного управлiння, регулювання майнових вiдносин та обiгу цiнних паперiв Товариства. 3) Порядок формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства: - загальнi збори акцiонерiв, - наглядова рада, - ревiзiйна комiсiя, - генеральний директор. Порядок формування органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства визначався статутом ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ». 4) Функцiонування органiв корпоративного управлiння: - статус та повноваження Загальних зборiв акцiонерiв Товариства порядок їх скликання, проведення та прийняття рiшень – визначаються п. 9.2 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ».; - повноваження, порядок формування, склад та функцiї Наглядової ради визначенi пунктом 9.2.4 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ»; - правовий статус, порядок формування, склад та функцiї Ревiзiйної комiсiї Товариства, права, обов’язки та вiдповiдальнiсть її членiв – визначенi пунктом 9.2.1 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ»; - у товариствi утворений одноосiбний Виконавчий орган - Генеральний директор, порядок прийняття рiшень яким встановлений пунктом 9.1 статуту Товариства. 5) Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю - протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились спецiальнi перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi товариства. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства. Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - загальнi збори акцiонерiв, - наглядова рада, - генеральний директор. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функцiонування органiв корпоративного управлiння. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня. Протягом звiтного року одноосiбний виконавчий орган ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» - Генеральний директор здiйснювали поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок: 1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства», 2) наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування. 4.5. Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом 2013 року: Дiй якi вiдбулись протягом 2013року та могли вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значних змiн вартостi ЦП , визначених ч.1ст.41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» аудиторською перевiркою не виявлено. 4.6. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. У своїй поточнiй дiяльностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiння ризиками, якi притаманнi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ», включає наступнi складовi: - стратегiя та мета ризик – менеджменту; - управлiння ризиками; - загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв; - джерела та механiзми контролю за ризиками; - аналiз ризикiв. Загальну стратегiю управлiння ризиками в Товариствi визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Генеральний директор. Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» внаслiдок шахрайства. Висновок аудитора Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» є норми МСФЗ. Аудитором проведено розрахунок рiчного балансу i звiту про фiнансовi результати та їх використання. Вiдхилень в валютi балансу та розбiжностей в звiтi не встановлено. Результати перевiрки дають можливiсть зробити висновок про те, що фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi дiйсних облiкових даних та даннi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному. Аудитором не спостерiгалось проведення iнвентаризацiї товарно-матерiальних цiнностей, тому що не залучалися пiдприємством до проведення цiєї процедури. Крiм того, з урахуванням норм МСФЗ 1.16, що висловлює право суб'єкта господарювання оцiнювати об'єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ, та можливiсть обмеженого звiльнення вiд вимог, коли вартiсть дотримання цих вимог iмовiрно перевищує вигоди користувачiв фiнансової звiтностi (МСФЗ 1.В4), враховуючи ретельний пiдхiд пiдприємства до оцiнки первiсної вартостi основних засобiв та документальне пiдтвердження облiкових даних, пiдприємством прийнято рiшення не здiйснювати коригування амортизацiйних вiдрахувань, та не змiнювати фiнансовi результати. На нашу думку, за виключенням впливу на фiнансову звiтнiсть факторiв, якi викладенi в попереднiх абзацах, на пiдставi отриманих свiдчень ми можемо висловити обґрунтовану незалежну умовно-позитивну думку про те, що фiнансова звiтнiсть реально i точно вiдображає фiнансовий стан пiдприємства на 31.12.2013 р., складена згiдно з визначеною концептуальною основою та вiдповiдає вимогам законодавства. 2.8. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: 1 Повне найменування аудиторської фiрми Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма «Львiвський аудит» 2 Номер та дата видачi Свiдоцтва про державну реєстрацiю суб’єкта пiдприємницької дiяльностi, ким видано Виписка серiї АА № 544361 вiд 30.08.1995р. Реєстрацiйний № 1 415 120 0000 008694 3 Код ЄДРПОУ 23273456 4 Мiсцезнаходження (код КОАТУУ) 4610137500 5 Телефон 0673102417 6 Електронна адреса dzvinal@mail.ru 7 Номер, дата видачi, ким видано Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм № 1287 вiд 30.03.2001р., продовжене до 24.02.2016р. 8 Iнформацiя про аудитора Малюца Любов Григорiвна (Сертифiкат аудитора № 000420 вiд 30.11.95р., продовжений рiшенням Аудитрської палати України № 207/2 до 30.11.2014р.) 9 Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво № 0274 вiд 27.09.2012р.,рiшення АПУ №257/4 вiд 27.09.2012 Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту: Дата и номер договору на проведення аудиту Договiр про проведення обов’язкового аудиту (аудиторської перевiрки) вiд «25» лютого 2014 р. Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту 26.02.2014 р. – 20.03.2014 р. Директор АФ сертифiкат серiя А № 000420 Малюца Л.Г. Аудиторський висновок (звiт) складено «200» березня 2014 року 2.6. Модифiкована думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» Аудит включав перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. Аудиторськi докази охоплювали iнформацiю, яка мiстилася в облiкових записах, що є основою фiнансової звiтностi. Облiковi записи складалися з записiв у первинних документах та записiв системи електронного переведення платежiв та журнальних проводок, а також записiв, таких як вiдомостi облiку доходiв, розподiлу витрат та обчислення, звiряння i розкриття iнформацiї. Проводки в облiкових записах здiйснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звiтностi в електроннiй формi. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Обов’язковою аудиторською процедурою є оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю акцiонерного товариства. Аудитором було розглянуто таке: чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть акцiонерного товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi висловлювання управлiнського персоналу щодо здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 «Безперервнiсть» та визначено: чи iснує (чи не iснує) суттєва невизначенiсть, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть. Зiбранi докази не дають аудитору пiдставу сумнiватись в здатностi Публiчного акцiонерного товариства «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ» безперервно продовжувати свою дiяльнiсть. Слiд вважати, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує достатнi та вiдповiднi докази для висловлення думки аудитора. На думку аудитора, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ» станом на 31.12.2013 року та її фiнансовi результати, i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату i вiдповiдає положенням Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 3. Iнша допомiжна iнформацiя - Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених п.2.7 «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360 3.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема п. 3: «Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї». Станом на 31.12.2013 р. чистi активи ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика «Свiточ»складають: Розрахунок чистих активiв Найменування показника Значення, тис. грн. Вiдхилення на 01.01.2013 року на 31.12.2013року 1 2 3 4 Актив Нематерiальнi активи 83 17 -66 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 25326 30414 5088 Основнi засоби 274301 268683 -5618 Вiдстроченi податковi активи 0 73 73 Справедлива залишкова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 0 0 0 Виробничi запаси 81692 74234 -7458 Незавершене виробництво 4581 7134 2553 Готова продукцiя 367 49 -318 Товари 0 18 18 Дебiторська заборгованiсть 71331 114188 42857 Векселi одержанi 0 0 0 Грошовi кошти та їх еквiваленти 399 4996 4597 Iншi оборотнi активи 0 162 162 Витрати майбутнiх перiодiв 0 20 20 Всього активiв 458080 499988 41908 Пасив Вiдстроченi податковi зобов"язання 5544 0 -5544 Короткостроковi кредити банкiв 0 0 0 Кредиторська заборгованiсть 84975 100896 15921 Iншi пасиви 112 2457 2345 Iншi поточнi зобов"язання 0 12 12 Всього пасивiв 90631 103365 12734 Чистi активи 367449 396623 29174 Рiзниця мiж чистим прибутком та чистими активами в розмiрi 1 098тис.грн. виникла за рахунок коригування нерозподiленого прибутку минулих перiодiв (рахунок 44), а саме: за результатами звiрки ДПI по податку на прибуток було зменшено зобов’язання з податку на прибуток (рахунок 64102) внаслiдок звернення в суд зi скаргою на рiшення ДПI. 4.2. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). Прийняття рiшень загальними зборами акцiонерiв, наглядовою радою про вiдчуження майна товариства в обмiн на корпоративнi права, укладання кредитних договорiв на значну суму, у звiтному роцi не вiдбувалось. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». В результатi проведення аудиторських процедур аудитором не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, можна зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. 4.3. Виконання значних правочинiв Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону: № пункту статтi 70 ВИМОГИ ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» Наявнiсть (так/нi) Виконання значних правочинiв 1. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Статутом акцiонерного товариства визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочинiв до категорiї значних правочинiв Нi У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочин виноситися на розгляд загальних зборiв. У 2013 роцi зазначених випадкiв не було 2. Якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, рiшення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв, але менша нiж 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається простою бiльшiстю голосiв акцiонерiв, якi зареєструвалися для участi у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцiй У 2013 роцi зазначених випадкiв не було Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 50 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається бiльш як 50 вiдсотками голосiв акцiонерiв вiд їх загальної кiлькостi У 2013 роцi зазначених випадкiв не було 3. На дату проведення загальних зборiв неможливо визначити, якi значнi правочини вчинятимуться акцiонерним товариством у ходi поточної господарської дiяльностi, загальнi збори прийняли рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, якi можуть ним вчинятися протягом не бiльш як одного року, iз зазначенням характеру правочинiв та їх граничної вартостi. Нi 4. Значний правочин, застосовуються як додатковий до iнших вимог щодо порядку вчинення певних правочинiв, передбачених законодавством або статутом акцiонерного товариства Нi 5. Заборона дiлити предмет правочину з метою ухилення вiд передбаченого цим Законом порядку прийняття рiшень про вчинення значного правочину. Так. Випадки подiлу предмету правочину з метою ухилення вiд передбаченого Законом «Про акцiонернi товариства» порядку прийняття рiшень про вчинення значного правочину не виявленi На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв можна зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинiв. 4.4. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства. Згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Наглядова рада за пропозицiєю голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка вiдповiдає за взаємодiю акцiонерного товариства з акцiонерами та/або iнвесторами. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України «Про акцiонернi товариства». Однак, Товариство не обирало корпоративного секретаря. Наглядова рада акцiонерного товариства не прийняла рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора. Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту . 1) Наявнiсть рiшення (згiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства») Наглядової ради акцiонерного товариства щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту) – рiшення про запровадження посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту) Наглядовою радою товариства не приймалось, посада не запроваджувалась, служба не створена. 2) Наявнiсть рiшення щодо обрання корпоративного секретаря – питання обрання корпоративного секретаря вiдноситься до компетенцiї Наглядової ради товариства, рiшення про обрання корпоративного секретаря не приймалось. Органiзацiя роботи органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Цивiльного кодексу, Господарського кодексу, Закону України «Про акцiонернi товариства», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про Нацiональну депозитарну систему та особливостi електронного обiгу цiнних паперiв в Українi» та iнших нормативних актiв. В Товариствi забезпечене дотримання органами та посадовими особами Товариства правил та процедур корпоративного управлiння, якими гарантується реалiзацiя прав та iнтересiв акцiонерiв Товариства, та органiзацiя взаємодiї мiж Наглядовою радою, Генеральним директором Товариства та його акцiонерами. Керiвництво сприяє пiдвищенню взаємодiї Товариства з його акцiонерами та iншими учасниками ринку цiнних паперiв. Спостерiгається пiдвищення iнформацiйної прозоростi Товариства в iнтересах акцiонерiв Товариства i потенцiйних iнвесторiв шляхом своєчасного розкриття повної та достовiрної iнформацiї про Товариство у вiдповiдностi до вимог законодавства щодо розкриття iнформацiї i добровiльно встановлених Товариством зобов’язань. Системи облiку прав власностi на акцiї Товариства органiзована вiрно. Налагоджена взаємодiя з органами державної влади України, Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, зберiгачами, депозитарiями, реєстратором, Фондом державного майна України, учасниками Нацiональної депозитарної системи України, Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, професiйними асоцiацiями, громадськими органiзацiями з питань корпоративного управлiння, регулювання майнових вiдносин та обiгу цiнних паперiв Товариства. 3) Порядок формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства: - загальнi збори акцiонерiв, - наглядова рада, - ревiзiйна комiсiя, - генеральний директор. Порядок формування органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства визначався статутом ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ». 4) Функцiонування органiв корпоративного управлiння: - статус та повноваження Загальних зборiв акцiонерiв Товариства порядок їх скликання, проведення та прийняття рiшень – визначаються п. 9.2 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ».; - повноваження, порядок формування, склад та функцiї Наглядової ради визначенi пунктом 9.2.4 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ»; - правовий статус, порядок формування, склад та функцiї Ревiзiйної комiсiї Товариства, права, обов’язки та вiдповiдальнiсть її членiв – визначенi пунктом 9.2.1 Статуту ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ»; - у товариствi утворений одноосiбний Виконавчий орган - Генеральний директор, порядок прийняття рiшень яким встановлений пунктом 9.1 статуту Товариства. 5) Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю - протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились спецiальнi перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi товариства. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства. Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - загальнi збори акцiонерiв, - наглядова рада, - генеральний директор. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функцiонування органiв корпоративного управлiння. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня. Протягом звiтного року одноосiбний виконавчий орган ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» - Генеральний директор здiйснювали поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок: 1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства», 2) наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування. 4.5. Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом 2013 року: Дiй якi вiдбулись протягом 2013року та могли вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значних змiн вартостi ЦП , визначених ч.1ст.41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» аудиторською перевiркою не виявлено. 4.6. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. У своїй поточнiй дiяльностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiння ризиками, якi притаманнi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ», включає наступнi складовi: - стратегiя та мета ризик – менеджменту; - управлiння ризиками; - загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв; - джерела та механiзми контролю за ризиками; - аналiз ризикiв. Загальну стратегiю управлiння ризиками в Товариствi визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Генеральний директор. Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» внаслiдок шахрайства. Висновок аудитора Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвська кондитерська фабрика « Свiточ» є норми МСФЗ. Аудитором проведено розрахунок рiчного балансу i звiту про фiнансовi результати та їх використання. Вiдхилень в валютi балансу та розбiжностей в звiтi не встановлено. Результати перевiрки дають можливiсть зробити висновок про те, що фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi дiйсних облiкових даних та даннi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному. Аудитором не спостерiгалось проведення iнвентаризацiї товарно-матерiальних цiнностей, тому що не залучалися пiдприємством до проведення цiєї процедури. Крiм того, з урахуванням норм МСФЗ 1.16, що висловлює право суб'єкта господарювання оцiнювати об'єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ, та можливiсть обмеженого звiльнення вiд вимог, коли вартiсть дотримання цих вимог iмовiрно перевищує вигоди користувачiв фiнансової звiтностi (МСФЗ 1.В4), враховуючи ретельний пiдхiд пiдприємства до оцiнки первiсної вартостi основних засобiв та документальне пiдтвердження облiкових даних, пiдприємством прийнято рiшення не здiйснювати коригування амортизацiйних вiдрахувань, та не змiнювати фiнансовi результати. На нашу думку, за виключенням впливу на фiнансову звiтнiсть факторiв, якi викладенi в попереднiх абзацах, на пiдставi отриманих свiдчень ми можемо висловити обґрунтовану незалежну умовно-позитивну думку про те, що фiнансова звiтнiсть реально i точно вiдображає фiнансовий стан пiдприємства на 31.12.2013 р., складена згiдно з визначеною концептуальною основою та вiдповiдає вимогам законодавства. 2.8. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: 1 Повне найменування аудиторської фiрми Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма «Львiвський аудит» 2 Номер та дата видачi Свiдоцтва про державну реєстрацiю суб’єкта пiдприємницької дiяльностi, ким видано Виписка серiї АА № 544361 вiд 30.08.1995р. Реєстрацiйний № 1 415 120 0000 008694 3 Код ЄДРПОУ 23273456 4 Мiсцезнаходження (код КОАТУУ) 4610137500 5 Телефон 0673102417 6 Електронна адреса dzvinal@mail.ru 7 Номер, дата видачi, ким видано Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм № 1287 вiд 30.03.2001р., продовжене до 24.02.2016р. 8 Iнформацiя про аудитора Малюца Любов Григорiвна (Сертифiкат аудитора № 000420 вiд 30.11.95р., продовжений рiшенням Аудитрської палати України № 207/2 до 30.11.2014р.) 9 Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво № 0274 вiд 27.09.2012р.,рiшення АПУ №257/4 вiд 27.09.2012 Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту: Дата и номер договору на проведення аудиту Договiр про проведення обов’язкового аудиту (аудиторської перевiрки) вiд «25» лютого 2014 р. Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту 26.02.2014 р. – 20.03.2014 р. Директор АФ сертифiкат серiя А № 000420 Малюца Л.Г. Аудиторський висновок (звiт) складено «20» березня 2014 року